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高新企业认定申报风险详解

发布时间:2017-6-26   

  高新认定一块大肥肉,很多有想法的企业都在想着去申报,但是很多时候都苦于找不到路径而烦恼,甚至还有不少都不了解高新认定,所以更别说申报高企了,当然凡事有好有坏,事情都有两面性,当我们企业有意向进行高企申请的时候也不能一味的去申报,我们先需要了解一下申报的风险,自己是否符合申报的条件,了解自身才能更加容易的通过申报。

  高新优惠风险提示:

  纳税人符合高新技术企业认定条件,并取得资格证书的,可向税务机关申请享受减免税,即取得高新资格是享受减免税的必要条件。反之,不具备高新认定条件,不符合高新资格也将是不得享受减免税的充分条件,但按照规定,前提应当先由税务机关提请认定机构复核,待认定机构取消资格后通知税务机关予以追缴税款。

  实践中,除本文案例表述的情形外,普遍存在的高新优惠风险还有以下三个方面,应值得重视,并不得享受减免税:

  1.实质不拥有核心知识产权。“核心自主知识产权”是指企业对知识产权的主体或者核心部分,拥有自主权或绝对控制权,高新产品(服务)是基于自主核心知识产权生产的。实践中,往往存在企业的高新产品(服务)与所拥有的核心知识产权对应不一致情况,即产品中所包含的技术等知识产权并非自主核心知识产权范围,以此“偷梁换柱”,管理中应对知识产权对应产品予以对照核实。

  2.违规归集高新研发费用。高新研发费用由人员人工、直接投入、资产折旧摊销、设计、装备调试、委托研发等费用构成。老指引和新指引也分别对各项费用做出了严格定义。实践中,往往普遍存在计提未实际发生的费用违规归集问题,应重点关注。此外,对于委托研发的费用应按实际发生额的80%计入,对于受托研发费用不应列为本企业的研发费用,人员人工费用中五险一金的是否计入应按新老办法执行期间分类处理,归集的其他费用应不得超过研发总费用的10%(老指引规定)或20%(新指引规定)。

  3.优惠政策衔接享受有误。高新技术企业可享受的其他税收优惠政策往往还涉及研发费用税前加计扣除、所得额减免等。一是研发费用税前加计扣除政策的享受中,在费用归集时普遍存在与高新研发费用同口径申报问题,根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,这里应重点关注可以加计扣除的折旧费用是不含在用房屋、建筑物折旧费用的,应与高新研发费用严格区分归集;二是所得减免与税率减免不得叠加享受。根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)规定,如果高新技术企业同时享受所得减半征收优惠,那么只能按照25%法定税率减半,不能按照15%优惠税率减半,禁止违规享受叠加优惠。

  高新认定体现了国家对企业的重视,为了更多企业越来越强盛,能更好的带动地方经济的发展或是带动国家经济的发展,让更多的企业走出国门,而且现在顺德区对企业高新认定的名额扩大到1000家,机会更多了,想了解更多关于高新认定的企业要抓紧哦。

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